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英国的税务体制
来源: | 作者:richungcn | 发布时间: 2019-10-24 | 196 次浏览 | 分享到:
多年来,英国一直保持着低税制的商务环境,以利于英国商业发展和吸引外国投资。英国的公司税率是30%增值税为17.5%,在欧洲属较低水平.与欧洲其他国家相比,英国有理多的减免税条款,对商业利润不征收地方税.高级管理人员及雇员享受优惠的个人所得税和社会保险税.英国具有世界上最广泛的避免双重征税协议网络.对公司内部选择购买股权的灵活税收政策使英国成为欧洲中最支持企业发展国家之一.

英国的税务体制

多年来,英国一直保持着低税制的商务环境,以利于英国商业发展和吸引外国投资。英国的公司税率是30%增值税为17.5%,在欧洲属较低水平.与欧洲其他国家相比,英国有理多的减免税条款,对商业利润不征收地方税.高级管理人员及雇员享受优惠的个人所得税和社会保险税.英国具有世界上最广泛的避免双重征税协议网络.对公司内部选择购买股权的灵活税收政策使英国成为欧洲中最支持企业发展国家之一.

 

1. 英国实行单一公司税制,最高税率为30%,适用于本土和非本土公司.利润较低的公司享有优惠的税率.

英国账政年度公司递进税率表

公司利润(英镑)                         公司税率

0-10,000                                  0                       

10,001-50,000                            0-19%

50,001-300,000                           19%

300,001-1,500,000                          19-30%

1,500,001及以上                           30%

 

一般情况下,外国公司设在英国的分支机构不能享受较低的公司税率.中国公司设在英国的分支机构,根据中英之间签署的避免双重征税协议中非歧条款,英国税务局将会允许企业享受低税率

 

2. 增值税

所谓增值税,是指对英国经营期间,提供商品或服务产生的增值部分所征收的赋税.年营业收入(可征税产品价值)超过6万英镑的公司,须进行增值税登记.英国的标准增值税率为17.5%,某些商业活动,产品享受减免增值税.

增值税的三种税率

标准税率(17.5%):大部分货物和服务

减让税率(5%):用于家庭.慈善机构的燃料,电力

零税率(0%):食品,书籍,报纸,交通,各种药品,儿童服装

免税:账产交易,保险,邮政服务,金融,教育,及保健服务等

 

如果公司年营业收入低于6万英镑,登记增值税也是允许的,而且在公司购买用于业务的物品时,可以索回增值税.

 

3. 关税及印花税

整个欧盟采用一种相同的关税制度,进口货物到欧盟时征收关税,但在欧盟之间跨境转运则无须缴纳关税.

印花税是公司进行收购活动的一项重要税收,如果一家公司的股份被收购,刚按收购价征收0.5%的印花税.如果是直接收购企业或是资产,对超过50万英镑在英国房地产的收购,则征收可能高达4%的印花税.因些以通过收购公司股份来达到拥有企业的目的,比直接收购企业和资产更有利.

 

4. 个人所得税和国民保险税

所有在英国工作的人员都要交纳个人税得税,包括在英国工作的外国人.个人所得税率根椐年收入分为三个等级.

个人所得税税率

税率                 年收入(英镑)

10%                     1-1.960

22%                 1.961-30,500

40%                  30,500以上

 

在起始税率之前,有一定额度的免税额.2004/2005年账政年度是4,615英镑.

国民保险税是对收入的征税.收集来的款项用于资助国民保健服务,失业,退休金等社会服务的开支.

有关英国税务,国民保险的详细情况,可浏览英国税务局网站www.hmrc.gov.uk/

 

 

英国是全球的老资本主义国家,也是一个自由贸易程度非常高的国度,所以英国进出口比较宽松,电子产品出品到英国是完全免税的:

1)英国海关对于进口产品,不用开箱检查世间  

2)针对一些重要的产品进行抽查方式进行检查

 

3)在英国,产品时入海关24小时后放行

英国政府针对刚成立的公司,注册成功后可以在英国租赁办公司地点,招聘员工,进行一切合法的经营活动。公司在成立之初,英国政府允许其可以不先开立账户,一切经济往来可以采用现金交易。也可以通过电话清单方式来交纳增值税,关税等。

英国主要税种:

增值税和所得税。增值税是英国任何企业和个人都必须缴纳的,此税率是商品或服务的17.5%.如企业的营业额在6万英镑/每年.该企业就必须申请增值税号码.当企业获得该号码后.英国政府会在每季度末将企业本季度所缴纳的所有增值税款退还到其公司账户,从此政府可以在该账号中调取任何数据,并且获知该企业几乎所有的买卖记录.同时,也知道其真实盈利情况.

 

所得税:指公司年利润达到6万英镑以上才交所得税。所得税税率最低15%,最高30%.个人所得税指的是不论国籍,只要在英国工作的人士都必须交个人所得税

 

每个公司在年审后都可以通过英国政府网站查询其年审后更新日期(NEXT RETURN DUE),同时,可以查询到公司的营业性质(NATURE OF BUSINESS),被注明为非营运公司(NON-TRADING VUSINESS),每间公司年审后,英国税务局将发出成功年审回执和无运营报税档(指的是不在当地经营的公司)

 

英国公司可在世界任何银行开银行户口与其他一些大陆管辖地相比,负担合理的所得税
后续服务简单,公司形象信誉极佳、保密极强,国际地位较高